*Ce rendement de 5,25 % représente l’économie d’impôts réalisée lors d’une opération Tax Shelter. Ce rendement est fixe. Afin que l’investisseur puisse en bénéficier, la Cellule Tax Shelter doit délivrer une attestation fiscale conformément à l’Article 194ter du CIR92.

**Le rendement financier varie en fonction de la date du versement de l’investissement et de sa durée. Le rendement financier mentionné dans cette note d’information est basé sur l’hypothèse d’un versement au plus tard le 31 décembre 2024. Il devra être recalculé si le versement a lieu après cette date, en fonction du taux Euribor applicable à ce moment-là. De plus, la durée maximale de l’investissement est de 18 mois, un rendement plus bas étant appliqué si la durée est inférieure.

Notre équipe production audiovisuelle et scénique

recherche les projets qui répondent à nos critères d’exigence en matière de financement, de budget et d’exécution des dépenses éligibles. Nous mettons un point d’honneur au respect des obligations des parties dans le cadre des Articles 194ter, 194ter/1 et 194ter/2 du CIR92. A cet effet, nous collaborons étroitement avec la Cellule Tax Shelter du SPF Finances.

Un mot sur le Tax Shelter

Le Tax Shelter est un incitant fiscal destiné à encourager la production d’œuvres audiovisuelles et scéniques.

Il permet aux sociétés belges ou étrangères établies en Belgique d’investir dans des œuvres destinées aux films, à la télévision, au théâtre ou aux salles de concert et d’obtenir en contrepartie un avantage fiscal.

Pour la société de production

  • Financement d’une partie importante de ses dépenses éligibles

Pour la société qui investit

  • Exonération * fiscale à concurrence de 421 % des sommes effectivement versées (en fonction des limites)
  • Rendement ** supplémentaire sur les sommes versées
  • Risque encadré

Pour l’économie belge

  • Dépenses obligatoires à effectuer en Belgique par la société de production
  • Augmentation de l’activité économique (emplois directs dans le secteur audiovisuel, emplois indirects…)

*Cette exonération est provisoire et devient définitive uniquement si la Cellule Tax Shelter délivre l’attestation fiscale, attestant que le producteur remplit les conditions fixées à l’article 194ter du CIR92.

**Le rendement financier varie en fonction de la date du versement de l’investissement et de sa durée. Le rendement financier mentionné dans cette note d’information est basé sur l’hypothèse d’un versement au plus tard le 31 décembre 2024. Il devra être recalculé si le versement a lieu après cette date, en fonction du taux Euribor applicable à ce moment-là. De plus, la durée maximale de l’investissement est de 18 mois, un rendement plus bas étant appliqué si la durée est inférieure.

Pour quel montant et quel rendement potentiel

Une entreprise belge peut investir maximum 237.529 € qui permet l’exonération plafond de 1.000.000 € (exonération de 421% des sommes investies).

La loi fiscale 194ter du CIR92 autorise une exonération correspondant à 50% des bénéfices réservés. Le montant minimum d’investissement est de 10.000 €

La loi Tax Shelter prévoit un rendement qui se compose

  1. De l’avantage fiscal correspondant à 5,25%.
  2. D’un rendement financier basé sur le taux Euribor 12 mois.

Exemple

SANS TS

AVEC TS

Base Imposable

1.500.000

1.500.000

Impôts

375.000

-

Investissement TS

100.000*

Exonération fiscale

421.000

Nouvelle Base imposable

1.079.000

Impôts après investissement

269.750

Sortie de trésorerie totale

375.000

369.750

Gain Fiscal -économie d’impôts

5.250 (5,25% net)

Rendement financier (Euribor 12M)

10.923 € (10,92% brut) **

Rendement net sur notre produit CT

5,25%

Rendement net sur notre produit MT

13,44%

Faites votre simulation

Cette simulation simplifiée estime votre capacité d’Investissement Tax Shelter ainsi que votre rendement net sur l’opération (estimation sur une imposition au taux normal de 25%). Les résultats obtenus sont des estimations non contractuelles.

9903 Bénéfice comptable avant impôt

Taux d’imposition

25%

Montant impôt à payer

0

Bénéfice réservé imposable

0

(Optionnel)

1240 Dépenses non admises (hors impôts de la période)

1201 Régularisations d’impôts (-)

1320 Dividendes

Investissement Tax Shelter optimal

0

Exonération fiscale

421%

0

Economie d’impôts - rendement fiscal

5.25%

0

Prime additionnelle - rendement financier

8.19%

0

Rendement total de l’opération

13.44%

0

N’hésitez pas à demander notre calculateur complet et nos conseils personnalisés via

info@belarts.be

Les étapes de votre investissement

Bel Arts Fund vous accompagne à chaque étape de votre investissement

  • Calcul de votre capacité d’investissement
  • Notification du traitement comptable et fiscal
  • Notification sur l’avancement du projet financé
  • Accompagnement et vérification du traitement fiscal à la délivrance de votre attestation fiscale définitive

Présentation de nos possibilités d’investissements à court et moyen terme. Définition du montant investi

Signature de la convention-cadre

Traitement comptable et fiscal + suivi du projet

Attestation fiscale

Une expertise juridique et fiscale, et une encadrement à chaque étape

Nous maîtrisons tant les aspects fiscaux que juridiques pour vous offrir une solution optimale.

Nous analysons ensemble votre capacité d’investissement et vous présentons tous les mécanismes d’encadrement mis en place (contrôles, accords, garantie de bonne fin, fonds d’indemnisation et RC professionnel, assurance garantie Tax Shelter auprès d’un assureur en risques spéciaux).

Ces mécanismes d’encadrement sont mise en place pour chaque œuvre financée par Bel Arts Fund. Ces mécanismes sont soumis à des limitations eux-mêmes de sorte que les risques afférents au tax shelter ne peuvent pas être totalement exclus.